Calculul salariilor: Plata angajaților în Austria de la 1 ianuarie 2026
Sursa: Camera Economică a Austriei (WKO) | Ghid informativ pentru comunitatea de români
La calcularea și decontarea veniturilor angajaților în Austria, pe lângă legislația muncii și cea fiscală, trebuie luate în considerare contractele colective de muncă aplicabile fiecărei branșe (Kollektivvertrag) și acordurile interne ale companiilor (Betriebsvereinbarungen).
Pentru fiecare perioadă de decontare (lună calendaristică), procesul se împarte în două categorii obligatorii:
- Decontarea internă (calculul fluturașului de salariu în cadrul firmei).
- Decontarea externă (plata taxelor reținute către instituțiile statului).
1. Decontarea Internă (Cum se calculează salariul net)
Angajatorul este obligat prin lege să pună la dispoziția angajatului un fluturaș de salariu (Lohnabrechnung sau Gehaltsabrechnung) pentru banii virați în luna respectivă.
Suma netă care ajunge efectiv în contul bancar al angajatului (Auszahlungsbetrag) se stabilește conform următorului model de calcul standard:
- Salariul de bază (Bruttolohn / Bruttogehalt)
- + Eventuale componente suplimentare (Ore suplimentare, indemnizații, diurne impozitabile)
- = Venitul Brut Total (Bruttobezug / Gesamtbezug)
- – Partea angajatului pentru Asigurările Sociale (Dienstnehmeranteil SV)
- (= Rezultă Baza de calcul pentru Impozitul pe venit / BMG Lohnsteuer)
- – Impozitul pe venit (Lohnsteuer)
- = SUMA NETĂ DE PLATĂ (Auszahlungsbetrag netto)
Cotele procentuale reținute direct din salariul brut al muncitorilor și funcționarilor sunt:
- Pentru Viena: 18,32%
- Pentru restul Austriei (Salzburg, Tirol, Styria, Carintia, Austria Superioară, Austria Inferioară, Burgenland, Vorarlberg): 18,07%
- Baza maximă de cotizare (Höchstbeitragsgrundlage): 6.930 EUR pe lună. Pentru partea din salariu care depășește acest plafon nu se mai opresc contribuții de asigurări sociale.
Reduceri automate pentru veniturile mici (Contribuția de șomaj)
Dacă venitul brut lunar se încadrează în limitele de mai jos, cota de asigurări sociale se reduce automat, oferind angajatului mai mulți bani în mână:
| Baza lunară de calcul (EUR) | Reducerea aplicată procentual |
|---|---|
| Până la 2.225,00 EUR | Reducere cu 2,95% (Muncitorul plătește doar ~15,12%) |
| Între 2.225,01 EUR și 2.427,00 EUR | Reducere cu 1,95% (Muncitorul plătește doar ~16,12%) |
| Între 2.427,01 EUR și 2.630,00 EUR | Reducere cu 0,95% (Muncitorul plătește doar ~17,12%) |
⚠️ Regulă specială pentru prime (Salariile 13 și 14):
Atunci când se plătesc al treisprezecelea și al paisprezecelea salariu (Urlaubsgeld – banii de concediu și Weihnachtsgeld – banii de Crăciun), aceste sume nu sunt supuse taxei pentru Camera de Muncă (AK) și nici fondului pentru locuințe. Din acest motiv, cota de asigurări sociale scade fix la 17,07% (sau chiar la 16,12%, 15,12%, 14,12% dacă se aplică reducerile pentru venituri mici). Plafonul maxim de cotizare pentru aceste prime este de 12.900 EUR pe an.
Partea II: Impozitul pe venit (Lohnsteuer)
Impozitul pe venit este reținut direct de către angajator și trebuie virat la Ministerul de Finanțe (Finanzamt) cel târziu până pe data de 15 a lunii următoare.
Tabelul de impozitare progresivă (Grilele valabile pentru 2026)
Calculul se efectuează pe baza Monatslohn (Salariul Brut minus Asigurările Sociale deja scăzute), aplicând deducerile legale:
| Salariul lunar impozitabil (EUR) | Cota de impozitare | Deducere fixă (Tarifabschlag) | Deducere de muncă standard (VKAB) |
|---|---|---|---|
| Până la 1.139,25 EUR | 0,00% | 0,00 EUR | 41,33 EUR |
| Între 1.139,26 EUR și 1.843,67 EUR | 20,00% | 227,85 EUR | 41,33 EUR |
| Între 1.843,68 EUR și 3.049,17 EUR | 30,00% | 412,22 EUR | 41,33 EUR |
| Între 3.049,18 EUR și 5.874,75 EUR | 40,00% | 717,13 EUR | 41,33 EUR |
| Între 5.874,76 EUR și 8.749,25 EUR | 48,00% | 1.187,11 EUR | 41,33 EUR |
| Între 8.749,26 EUR și 83.344,33 EUR | 50,00% | 1.362,10 EUR | 41,33 EUR |
| Tot ce depășește această sumă | 55,00% | 5.529,32 EUR | 41,33 EUR |
- VKAB (Verkehrsabsetzbetrag) = Deducere fixă pentru navetă și transport acordată automat tuturor angajaților.
- Familienbonus Plus (Bonusul pentru copii) se scade ca primă deducere din valoarea impozitului calculat, putând reduce impozitul până la valoarea de 0 (166,68 EUR/lună pentru copii sub 18 ani și 58,34 EUR/lună pentru copii peste 18 ani).
⚠️ Regulă specială pentru impozitarea primelor (Salariile 13 și 14):
Primele de vacanță și de Crăciun nu se impozitează conform tabelului de mai sus. Ele beneficiază de o scutire totală de impozit pentru primii 620 EUR pe an. Tot ce depășește această sumă fixă de 620 EUR este taxat cu o cotă fixă preferențială de doar 6% (până la o limită maximă anuală numită Jahressechstel).
2. Decontarea Externă (Ce taxe plătește firma la stat)
Pe lângă sumele oprite din salariul angajatului, angajatorul trebuie să calculeze, să raporteze și să plătească din bugetul firmei taxe suplimentare către instituțiile austriece, până la data de 15 a fiecărei luni următoare:
I. Către Casa de Sănătate (ÖGK)
- Partea angajatului (reținută de pe fluturaș): 18,07% sau 18,32%.
- Partea angajatorului (suportată de firmă): Viena: 18,32% | Restul Austriei: 18,07%.
- Contribuția pentru pensia privată / fondul de lichidare (BV-Beitrag / Abfertigung Neu): 1,53% din salariul brut, plătită obligatoriu de angajator pentru toate contractele începute după 01.01.2003.
II. Către Ministerul de Finanțe (Finanzamt)
- Lohnsteuer (impozitul oprit din salariul angajatului).
- DB (Dienstgeberbeitrag): Contribuția angajatorului la fondul de sprijin pentru familii, reprezentând 3,7% din totalul masei salariale a firmei.
- DZ (Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag): O taxă de cameră economică regională calculată din suma salariilor, a cărei valoare diferă strict în funcție de landul în care își desfășoară activitatea angajatul:
| Bundesland (Landul) | Cota procentuală DZ |
|---|---|
| Burgenland | 0,40% |
| Carintia (Kärnten) | 0,37% |
| Austria Inferioară (Niederösterreich) | 0,33% |
| Austria Superioară (Oberösterreich) | 0,31% |
| Salzburg | 0,35% |
| Styria (Steiermark) | 0,34% |
| Tirol | 0,39% |
| Vorarlberg | 0,33% |
| Viena (Wien) | 0,36% |
III. Către Primăria Locală (Gemeinde / Stadtkasse)
- Kommunalsteuer: Taxa municipală obligatorie suportată de firmă, reprezentând 3% din suma brută a tuturor salariilor plătite în luna respectivă.
- Excepție: Dacă suma totală a salariilor din firmă nu depășește 1.460 EUR pe lună, baza de calcul pentru această taxă se reduce cu 1.095 EUR.
- Dienstgeberabgabe (Doar pentru Viena): O taxă specială pentru transport public de 2 EUR pe săptămână pentru fiecare angajat activ în Viena.
Sursa: wko.at
Notă: aceasta este o traducere neoficială a conținutului paginii oficiale austriece (wko.at). Pentru demersuri administrative reale, vă recomandăm să verificați și versiunea originală în limba germană.